Fourniture sans pose : quel taux de TVA sur les matériaux ?

Samedi matin, ton client rappelle : "Finalement, le carrelage, je le prends moi-même, vous ne faites que la pose, ça reviendra moins cher." Peut-être, mais pas pour une question de TVA. Le taux réduit de 10 % (ou 5,5 % en rénovation énergétique) ne s'attache pas aux matériaux, il s'attache aux travaux. Des matériaux fournis et posés par toi, facturés sur la même facture que la pose, passent au taux réduit. Les mêmes matériaux vendus sans pose, ou achetés directement par le client, restent à 20 %.

La règle : le taux réduit suit la pose

Pour un logement achevé depuis plus de deux ans, le 10 % couvre les travaux d'amélioration, de transformation, d'aménagement et d'entretien. La doctrine fiscale y range aussi les matériaux, mais à une condition précise : qu'ils soient fournis et facturés par l'entreprise qui fait les travaux, celle qui facture directement au client à la fois les matériaux et la pose.

Les petites fournitures suivent le même chemin. Colle, joints, chevilles, gaines : ce que l'administration appelle des pièces de faible valeur, nécessaires à la pose, passent au taux réduit avec le chantier. Le détail des trois taux et des logements concernés est dans le guide des taux de TVA sur les chantiers.

Trois cas qui reviennent sans arrêt

Le client achète lui-même. Il paie ses carreaux à 20 % au magasin, c'est la TVA du vendeur, pas la tienne. Toi, tu factures ta main-d'œuvre au taux réduit, et rien d'autre. Si tu apportes la colle et les joints pour poser son carrelage, ils passent au taux réduit avec ta pose, puisque c'est toi qui les fournis et les factures.

Tu vends sans poser. Le client veut juste que tu lui commandes 32 m² de grès au prix pro, il posera lui-même, ou son beau-frère, carreleur du dimanche qui, lui, ne facture pas de TVA du tout. C'est une simple vente de matériel : 20 %, sur une facture à part.

Tu fournis et tu poses. C'est le seul cas où le matériau profite du taux réduit, et il faut que la facture le montre : une ligne de fourniture, une ligne de pose, le même client, le même chantier.

Ce qui reste à 20 % même posé par toi

La pose n'ouvre pas tout. La part de la facture qui correspond aux équipements ménagers ou mobiliers, et à certains gros équipements, reste au taux normal, même quand tu les installes : le four, la plaque ou le lave-vaisselle d'une cuisine, par exemple. Même chose depuis le 1er mars 2025 pour les chaudières qui peuvent fonctionner aux énergies fossiles (gaz, fioul) : fourniture et installation à 20 %, l'entretien restant à 10 %.

Et le taux réduit suppose toujours que ton client certifie, par une mention sur le devis ou la facture, que son logement remplit les conditions. Le texte exact est dans la mention qui remplace l'attestation TVA.

Ce que je ne peux pas trancher ici, c'est la frontière exacte entre un matériau et un gros équipement pour chaque produit du catalogue. La liste de l'administration est longue et précise ; pour un cas qui te laisse un doute, ton comptable a la réponse, ou l'administration elle-même par un rescrit.

Questions fréquentes

Avant ton prochain devis de rénovation, relis tes lignes de fourniture : chacune doit avoir sa ligne de pose en face, sur le même document. Une fourniture qui se balade seule n'a pas droit au 10 %, autant la passer à 20 % toi-même dès le devis.